Calculadora Impuesto sobre Dividendos 2026 — Cálculo IRPF Dividendos España (9 Países)
Calculadora gratuita del impuesto sobre dividendos — impuesto retenido, importe neto y tipo efectivo en un solo paso.
Detectado automáticamente por su país — editable.
📚 Fuentes oficiales
- ↗ANAF – Impozitul pe dividende (Codul Fiscal, Art. 97 & 43)
- ↗Legea 141/2025 – cota de 16 % la dividende din 1 ianuarie 2026
- ↗HMRC – Tax on dividends 2026/27 (UK basic rate 10.75 % after Autumn Budget 2025)
- ↗Bundeszentralamt für Steuern – Kapitalertragsteuer (25 %) + Soli
- ↗Belastingdienst – Box 2 tarieven 2026 (24,5 % tot € 68.843; 31 % daarboven)
- ↗service-public.fr – PFU 2026 (31,4 % = 12,8 % IR + 18,6 % prélèvements sociaux)
- ↗Receita Federal – Lei 15.270/2025, IRRF 10 % sobre dividendos > R$ 50 000/mês
- ↗EU Parent-Subsidiary Directive 2011/96/EU – withholding context
Cómo Funciona
Los accionistas quieren saber cuánto de un dividendo llega realmente a su bolsillo tras el impuesto. Esta calculadora aplica un tipo fijo al dividendo bruto y muestra el impuesto retenido, el dividendo neto y el tipo efectivo. El tipo por defecto se rellena según tu país para 2026 (España 19 % en el primer tramo, Alemania 25 %, Francia 31,4 % PFU, Reino Unido 10,75 % tipo básico tras el Autumn Budget 2025, Rumanía 16 % por la Ley 141/2025, Brasil 10 % por la Ley 15.270/2025, etc.), pero puedes editarlo libremente — útil cuando tu situación personal difiere del tipo general.
- Introduce el dividendo bruto que te ha sido distribuido (antes de cualquier retención).
- El tipo se precarga con el tipo estándar de retención sobre dividendos de tu país — edítalo si tu situación personal es distinta.
- Los resultados se actualizan al instante: impuesto retenido, dividendo neto y tipo efectivo.
¿Cómo se calcula el impuesto sobre dividendos?
La fiscalidad de los dividendos se construye sobre un sencillo mecanismo de retención en origen: cuando una sociedad reparte beneficios a sus accionistas, la entidad pagadora (o el bróker, según la jurisdicción) deduce el impuesto legal directamente en el momento del pago y solo el importe neto llega a la cuenta del inversor. El impuesto se calcula multiplicando el dividendo bruto por el tipo aplicable; la calculadora superior formaliza esa operación de una sola línea, devuelve el impuesto retenido, el dividendo neto y el tipo efectivo, y permite sobrescribir el tipo predeterminado cuando tu situación personal difiere del tipo legal estándar.
España integra los dividendos en la base imponible del ahorro (rendimientos del capital mobiliario) y aplica los tipos progresivos del ahorro: 19 % hasta 6.000 €, 21 % hasta 50.000 €, 23 % hasta 200.000 €, 27 % hasta 300.000 € y 28 % por encima, conforme al artículo 25 de la Ley 35/2006 (LIRPF). La retención en origen es del 19 % (artículo 101.4 LIRPF y artículo 90 RIRPF), y la diferencia con el tipo final se ajusta al presentar la declaración de la renta. Cuando los dividendos proceden de filiales en las que se posea al menos el 5 % de participación durante un año, se aplica la exención del 5 % regulada en el artículo 21 LIS (Ley del Impuesto sobre Sociedades), aunque solo el 95 % se considera exento por el efecto de la regla de gastos de gestión.
Cada jurisdicción fija su propio tipo principal — a menudo con una estructura por capas. Rumanía pasó del 5 % al 8 % por OUG 16/2022, luego al 10 % por la Ley 296/2023 y, desde el 1 de enero de 2026, al 16 % por la Ley 141/2025. Hungría aplica el 15 % de IRPF (SZJA) sobre los dividendos más un 13 % de cotización social (szocho) sobre las rentas de dividendos por encima del salario mínimo bruto, conforme a la Ley CXVII/1995 y la Ley LII/2018. Alemania grava la Kapitalertragsteuer al 25 %, más el 5,5 % de Solidaritätszuschlag, más el impuesto eclesiástico opcional (8 %–9 % del impuesto), resultando un tipo efectivo del 26,375 % antes del impuesto eclesiástico. El Reino Unido concede una franquicia de £500 desde 2024/25 y luego grava al 8,75 %, 33,75 % y 39,35 % según el tramo. Francia subió el Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) del 30 % al 31,4 % desde el 1 de enero de 2026 (12,8 % IRPF + 18,6 % cotizaciones sociales tras la subida de 1,4 p.p. de la CSG por la LFSS 2026). Polonia retiene un 19 % fijo (artículo 30a de la Ley PIT). Brasil reintrodujo la tributación de dividendos con la Ley 15.270/2025: dividendos por encima de R$ 50.000 mensuales al mismo destinatario quedan sujetos a una retención del 10 % (IRRF) desde enero de 2026.
Varias bonificaciones reducen o eliminan la factura efectiva. El Plan d'Épargne en Actions (PEA) francés exonera los dividendos del impuesto sobre la renta una vez que el plan supera los cinco años, manteniéndose solo las cotizaciones sociales. El envoltorio ISA británico exime los dividendos dentro de la cuenta, con un tope anual de £20.000. Las cuentas IKE/IKZE polacas difieren o eliminan el impuesto sobre dividendos según el tipo de cuenta. Alemania concede el Sparer-Pauschbetrag de 1.000 € por contribuyente individual (2.000 € en tributación conjunta) antes de aplicar la Kapitalertragsteuer. Para accionistas no residentes, los convenios de doble imposición (CDI) suelen reducir la retención en origen al 5 %, 10 % o 15 % y dan derecho a deducir lo retenido en el país de residencia — el Modelo de Convenio de la OCDE es la referencia interpretativa estándar.
Más allá del porcentaje principal aparecen tres confusiones habituales. Primera: la diferencia entre la imposición a nivel societario y a nivel del accionista. El Impuesto sobre Sociedades grava el beneficio antes de cualquier reparto; el impuesto sobre dividendos se aplica al importe distribuido, lo que explica que el mismo euro pueda tributar dos veces. Algunas jurisdicciones (Estonia, Letonia hasta hace poco) posponen toda la tributación societaria hasta el reparto para mitigar el efecto; otras (los franking credits australianos) trasladan el impuesto societario ya pagado como crédito al accionista. Segunda: el momento del devengo. El impuesto sobre dividendos se devenga normalmente en el año de distribución, no en el año de obtención del beneficio — un beneficio de 2025 distribuido como dividendo final en 2026 tributa al tipo de 2026, no al de 2025. Tercera: los dividendos reinvertidos en ETF de acumulación también suelen tributar — la Vorabpauschale alemana, la imposta sostitutiva italiana y otros regímenes asumen un dividendo imponible anual aunque el efectivo no salga del fondo.
La calculadora no modela las superposiciones multinivel — implementa la operación simple bruto × tipo que cubre la mayoría de los casos rutinarios (un accionista español que recibe un dividendo en efectivo, un inversor británico fuera de un ISA, un inversor alemán por encima del Sparer-Pauschbetrag, etc.). Para configuraciones inusuales — accionistas no residentes, distribuciones de sociedades extranjeras controladas, dividendos dentro de seguros de vida con acumulación, scrip dividends o paquetes mixtos efectivo + acciones — combina la salida de la calculadora con la fuente primaria de la jurisdicción listada abajo o consulta a un asesor fiscal cualificado.
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💡 Ejemplos prácticos
Ejemplo — España 2026 (19 %, primer tramo de la base del ahorro)
Dividendo bruto: 5.000 EUR · Tipo: 19 %
→ Impuesto: 950 · Dividendo neto: 4.050 · Tipo efectivo: 19 %
Los recargos locales y las cotizaciones sociales (Soli alemán, tasa eclesiástica, SZOCHO húngara, CASS rumana, etc.) no se incluyen — la calculadora muestra solo el tipo principal de retención sobre dividendos. Consulta con tu asesor fiscal para el cálculo total personalizado.
Preguntas Frecuentes
¿El impuesto sobre dividendos es lo mismo que el IRPF general?
No. La mayoría de los países tributan los dividendos en un régimen propio — típicamente un tipo fijo retenido en origen (por la sociedad o el broker), distinto de los tramos del IRPF general.
¿La calculadora incluye las cotizaciones sociales?
No. Algunos países gravan además los dividendos con cotizaciones sociales. Estas quedan fuera del tipo principal mostrado aquí — consulta a tu asesor si tu renta supera los umbrales aplicables.
¿Por qué el tipo por defecto en España es 19 %?
Es el primer tramo de la base del ahorro del IRPF 2026: 19 % hasta 6.000 €, 21 % entre 6.000 y 50.000 €, 23 % entre 50.000 y 200.000 €, 27 % entre 200.000 y 300.000 €, 28 % por encima de 300.000 €. Si tu dividendo anual entra en tramos superiores, ajusta el tipo manualmente.
¿Puedo usarla para dividendos transfronterizos?
Sí. Si recibes dividendos del extranjero y el país pagador aplica otro tipo de retención (a menudo reducido por un convenio de doble imposición), simplemente introduce ese tipo.
¿Qué es el tipo efectivo?
En este modelo de tipo fijo, coincide con el tipo introducido. Se vuelve útil cuando añades componentes extra (p. ej. cotizaciones) — la razón impuesto ÷ bruto × 100 siempre indica qué parte del dividendo va realmente al fisco.
¿Cómo tributan los dividendos reinvertidos (DRIP)?
Un dividendo reinvertido tributa igual que uno en efectivo — el impuesto se devenga en el año de distribución aunque no recibas dinero. La base de coste de las nuevas acciones aumenta en el importe bruto, así que el impuesto no se paga dos veces al vender.
¿Los dividendos de ETFs y fondos tributan igual que los de acciones directas?
Normalmente sí — las distribuciones de ETFs y fondos de renta variable se tratan como dividendos en la mayoría de jurisdicciones. Los fondos de acumulación (que reinvierten internamente) tributan distinto: algunos países (Vorabpauschale alemán, imposta sostitutiva italiana) gravan un dividendo estimado anual sin distribución real.
¿Debo declarar los dividendos extranjeros si ya se retuvo impuesto en origen?
Casi siempre sí. Declaras el bruto en tu país de residencia y reclamas la retención extranjera como crédito por el convenio de doble imposición aplicable. No declararlos puede conllevar sanciones incluso si no hay más impuesto que pagar.
¿Y los dividendos en acciones (scrip)?
Los dividendos en acciones no suelen tributar al distribuirse — no cambia dinero de manos. La base de coste se reparte entre más acciones, y el impuesto se paga al vender. Las reglas varían: algunas jurisdicciones consideran evento tributable los scrip dividends con alternativa en efectivo.
¿Cómo afecta el tipo rumano de 2026 a dividendos del beneficio 2025 pagados en 2026?
La Ley 141/2025 ata el tipo a la fecha de distribución, no al año de obtención del beneficio. Las distribuciones interinas basadas en estados financieros 2025 mantienen el 10 %, sin ajuste a fin de año. Las distribuciones finales del beneficio 2025 pagadas en 2026 tras aprobarse las cuentas anuales tributan al 16 %.