CalcForU

Calculator PFA 2026 — Calcul PFA: CAS, CASS, Impozit (Sistem Real / Normă de Venit)

Calculează contribuțiile și impozitul anual pentru o PFA în sistem real, conform Codul Fiscal art. 148–152 și OUG 156/2024. Introdu venitul brut anual și cheltuielile deductibile cu documente justificative — calculatorul aplică automat pragurile de 6 × și 12 × salariu_minim pentru CASS și CAS, plafoanele superioare și impozitul de 10% pe baza impozabilă finală.

Caz diferit? Pentru salariați cu CIM (toate sectoarele), pentru sectorul IT, sau pentru Construcții și Agricultură avem calculatoare dedicate cu legislația specifică 2026.

Calculator PFA 2026 · Sistem real (cheltuieli deductibile)

📚 Surse oficiale

Despre regimul fiscal PFA în 2026

Două sisteme posibile: o PFA poate alege între sistemul real (cheltuieli deductibile pe bază de documente, contabilitate în partidă simplă) și sistemul normă de venit (sumă fixă anuală stabilită prin OUG în funcție de codul CAEN). Calculatorul de mai sus modelează sistemul real — cel mai folosit pentru profesiile cu cheltuieli reale importante (programatori, consultanți, designeri). Pentru norma de venit, vezi normele anuale publicate de ANAF per cod CAEN.

Pragul CAS de 12 × salariu_minim: CAS (pensii) de 25% se datorează numai dacă venitul net anual depășește 12 × salariul minim brut (≈ 48.600 RON pentru ian.–iun. 2026, respectiv 51.900 RON pentru iul.–dec. 2026 după ce minimul crește la 4.325 RON conform HG 146/2026). Sub acest prag, nu datorezi CAS deloc — dar nici nu îți crește stagiul pentru pensia publică. Peste prag, plătești CAS pe baza aleasă (între 12 × și 24 × salariu_minim, deci între ≈ 48.600 și 97.200 RON pentru H1 2026).

Pragul CASS de 6 × salariu_minim: CASS (sănătate) de 10% se datorează dacă venitul net anual depășește 6 × salariul minim brut (≈ 24.300 RON H1 2026 / 25.950 RON H2 2026). Baza CASS este venitul net real, plafonat la 60 × salariu_minim (≈ 243.000 RON H1 2026 / 259.500 RON H2). Sub pragul de 6 × salariu_minim, conform OUG 156/2024, datorezi CASS-ul minim obligatoriu de 6% × 6 × salariul_minim (≈ 1.458 RON H1 2026) — facilitatea CASS-zero pentru micii PFA a fost eliminată din 2025.

Plafon 100.000 EUR — trecere obligatorie la SRL: dacă venitul brut anual depășește echivalentul a 100.000 EUR (≈ 500.000 RON la curs orientativ), conform Codul Fiscal art. 67¹, ești obligat să te transformi în SRL începând cu anul fiscal următor. Calculatorul afișează un avertisment în acest caz, dar continuă calculul pe regulile PFA — informativ pentru anul curent.

Deduceri facultative: poți deduce din baza impozabilă contribuțiile la pensia facultativă (Pilonul III, max 400 €/an, ≈ 2.000 RON la curs 5 RON/EUR) și primele de asigurare voluntară de sănătate (max 400 €/an). Calculatorul de mai sus include câmpurile dedicate pentru aceste deduceri.

Compararea cu salariații cu CIM: regimul PFA este distinct de regimul standard al salariaților — vezi calculatorul de salarii standard pentru comparație. Pentru sectorul IT cu CIM, vezi calculatorul salariu IT cu scutirea de impozit până la 10.000 RON brut/lună. Pentru construcții și agricultură, după eliminarea facilităților, vezi calculatorul dedicat.

Întrebări frecvente

Ce este PFA și pentru cine este recomandată?

PFA (Persoană Fizică Autorizată) este o formă de organizare juridică pentru persoane care desfășoară activități economice independent, fără să fie angajați. Este recomandată pentru freelanceri, consultanți, programatori independenți, traducători, designeri, profesori particulari, contabili, avocați etc., cu venit anual sub 100.000 EUR. Peste acest plafon, ești obligat să te transformi în SRL (PJ) începând cu anul fiscal următor.

Care este diferența între sistem real și normă de venit pentru PFA?

În sistemul real, plătești impozit pe venitul net efectiv (brut − cheltuieli deductibile), pe baza unei contabilități în partidă simplă cu documente justificative. În sistemul normă de venit, plătești impozit pe o sumă fixă anuală stabilită prin OUG anuală în funcție de codul CAEN, indiferent de venitul real obținut. Calculatorul de mai sus modelează sistemul real; pentru norma de venit, poți folosi calculatorul cu cheltuieli=0 și venit_brut = norma stabilită prin OUG (rezultatul matematic este identic).

Când datorez CAS ca PFA în 2026?

CAS (25% pe pensii) este obligatoriu numai dacă venitul net anual ≥ 12 × salariul minim brut (≈ 12 × 4.050 = 48.600 RON pentru ian.–iun. 2026, respectiv 12 × 4.325 = 51.900 RON pentru iul.–dec. 2026). Sub acest prag, NU datorezi CAS deloc, dar nici nu îți crește stagiul de cotizare pentru pensia publică. Baza CAS este venitul net ales de tine (minim 12 × salariu_minim, maxim 24 × salariu_minim), nu venitul net real.

Când datorez CASS ca PFA în 2026?

CASS (10% pe sănătate) este obligatoriu dacă venitul net anual ≥ 6 × salariul minim brut (≈ 24.300 RON ian.–iun. 2026 / 25.950 RON iul.–dec. 2026). Baza CASS este venitul net real, plafonat la 60 × salariu_minim (≈ 243.000 RON ian.–iun. 2026). Sub pragul de 6 × salariu_minim, conform OUG 156/2024, datorezi CASS-ul minim obligatoriu de 6% × 6 × salariul_minim (≈ 1.458 RON ian.–iun. 2026) — facilitatea CASS-zero pentru micii PFA a fost eliminată din 2025.

Cum se calculează impozitul pe venit pentru PFA?

Impozitul este 10% aplicat pe baza impozabilă, calculată ca: venit_net − CAS − CASS − deduceri facultative (pensia Pilonul III max 400 €/an + asigurarea voluntară de sănătate max 400 €/an). Calculatorul de mai sus aplică automat această ordine — vezi tabelul detaliat de mai jos pentru fiecare componentă.

Pot deduce orice cheltuială ca PFA?

Nu, doar cheltuielile efectiv legate de activitatea profesională, justificate cu documente (facturi, chitanțe, bonuri fiscale, contracte) și înregistrate în Registrul-jurnal de încasări și plăți. Tipuri tipice: chirie sediu, utilități, servicii contabile, abonamente software, deplasări de afaceri, materiale consumabile, comisioane bancare, asigurări profesionale. Cheltuielile personale (alimente, îmbrăcăminte privată, vacanțe) NU sunt deductibile.

Ce se întâmplă dacă depășesc plafonul de 100.000 EUR?

Dacă venitul brut anual depășește 100.000 EUR (≈ 500.000 RON la curs orientativ), conform Codul Fiscal art. 67¹, ești obligat să te transformi în SRL (PJ) începând cu anul fiscal următor. Calculatorul de mai sus afișează un avertisment în acest caz, dar continuă să facă calculul pe regulile PFA — informativ pentru anul curent. Pentru anul următor, vei trece la regimul de impozit pe profit microîntreprindere sau profit standard.

Pot fi simultan PFA și salariat cu CIM?

Da, este permis. Dacă ești deja salariat cu un contract individual de muncă (CIM) și plătești CAS și CASS prin angajator, ca PFA NU mai datorezi CAS și CASS dacă venitul net din PFA este sub pragurile de 12 × respectiv 6 × salariu_minim. Peste praguri, datorezi CAS și CASS și ca PFA, peste cele plătite la salariu. Impozitul pe venit (10%) se datorează în plus indiferent de pragurile de contribuție.

Vezi și